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贸易公司账务处理该如何?

2018-10-15   浏览数:

   贸易公司账务处理该如何?作为一名公司会计,做账是基本工,对于如何让做账、分录留根?#23478;?#38750;常清楚,那么想要学会计的朋友,可以从下文中知道财务会计在企业中是和发挥?#32422;?#20316;用,工作流程是什么样子的。

  1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
  2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费?#20040;?#32047;计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,?#23548;?#26159;地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。
  3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
  第一个分录:
  将损益类科目的总发生额转入本年利润,
  借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)
  贷:本年利润。
  第二个分录:
  借:本年利润
  贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
  转入后
  如果差额在借方则为亏损 不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,
  计算方法,所得税=贷?#35762;?#39069;*所得税税率,然后做记账凭证,
  借:所得税
  贷:应交税金--应交所得税,
  借:本年利润
  贷:所得税
  ( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同?#34987;?#35201;注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
  4、最后根据总账的资产(货?#26131;?#37329;,固定资产,应收账款,应?#25484;本藎?#30701;期投资等)、负债(应付?#26412;藎?#24212;附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科?#21487;?#30340;最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。  (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
  5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
  6、注意问题:
  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
  b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
  贸易公司账务处理该如何?#30475;?#20107;会计行业的新老朋友,平时也要注意对问题处理的解决办法做登记,?#21592;?#20197;后的不时之需,可以对照处理,省时省力,是个好办法。

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